白色申告 経費 に できるもの

相続税の計算は少々複雑なので、一つ一つ丁寧に計算していきましょう。大まかな流れは次のようになります。①各相続人が相続した遺産のうち、課税される額を計算する②課税される遺産の総額を計算する③相続税の総額を求める④各相続人が実際に納付すべき相続税額を計算する なお、税金関係の法令はよく改正され、2015年（平成27年...

確定申告の種類として、大きく2つ「白色申告」と「青色申告」が存在します。どちらの申告をするかは、個人事業主・フリーランスの方はご自身で選択することができます。 まず、青色申告は、不動産所得、事業所得、山林所得を持つ個人や企業が、複式簿記又は簡易な簿記に基づいて帳簿を記載し、税務署に対して申告を行い、承認申請期限ま...

相続税の負担を大きく減らす効果があるのが、次に紹介する「小規模宅地等の特例」です。節税対策を行う際は積極的に利用するようにしましょう。 被相続人の財産のうち、居住や事業に使われていた宅地は、相続人が引き続きそこで暮らしたり、事業を行ったりする場合には、重要な生活拠点となります。小規模宅地等の特例はそのような点に配...

生前贈与は相続税の節税対策の有効な手段とされていますが、すべてのケースで有効という訳ではないことに注意しましょう。というのも、贈与税と相続税を比べると、相続税の方が税率が低くなります。つまり、一般論としては、生前贈与よりも相続によって財産を受け取った方が得であるということになります。 しかし、生前贈与は、年間11...

相続対策には、大きく分けて、遺産分割対策、納税資金対策、節税対策の3つがありますが、この中で最も重要なのが遺産分割対策、すなわち各相続人の事情を考慮した遺言書を作成することです。遺言書は、被相続人の生前の意思であると共に、大切な家族がもめて「争族」となることを防ぐ重要な役割を担っています。遺言書の種類としては、自...

相続は、時に「争族」と呼ばれるほど親族間での争いが生じやすく、残された家族が遺産をめぐる争いに巻き込まれないためにも、生前対策を万全に行っておく必要があります。 相続トラブルと聞くと、何億円も資産がある家庭や、ドラマの話に過ぎないと考える方が多くいますが、遺産をめぐる争いは遺産の多寡にかかわらず起こります。裁判所...

「相続対策」と聞くと、節税対策（相続税を減らす対策）を思い浮かべる方が多いですが、この節税対策の前提にあるのが「納税資金対策」です。相続税は原則として現金一括払いで行わなければならず、延納（相続税の分割払い）や物納（不動産などの財産を現物払い）という方法もありますが、いずれも条件が厳しく簡単には利用できません。

相続税の計算を行うには、まず相続した財産の価額を正確に見積もらなければなりません。そして特に不動産は、種類によって評価方法が異なるため、どのような方式で評価されるのかを理解しておく必要があります。ここでは、①宅地、②家屋、③農地・山林、④借地権、⑤貸宅地・貸家建付地に分けて見ていきましょう。 ■①宅地宅地とは、住...

相続税の申告は、遺産の総額が基礎控除額を超えた場合に、被相続人の死亡時の住所地を管轄する税務署に、申告書を提出して行います。期限は相続の開始があったことを知った日（通常、被相続人の死亡時）の翌日から10か月以内です。 相続人や、遺贈によって財産を取得した者が複数いる場合は、共同で一つの申告書を作成し、提出すればよ...

相続税は、人の死亡を原因として、相続、遺贈、死因贈与、相続時精算課税に係る贈与によって財産を取得した場合に、取得した個人に課される国税です。例えば、親が亡くなって子が遺産を相続した場合に、相続した子が相続税を支払わなくてはなりません。 しかし、相続などによって財産を取得した者全員が相続税を支払わなければならない、...

相続税を支払う必要がある場合、相続や遺贈によって財産を取得した者は、相続税の申告と納付を期限以内に行わなければなりません。相続税には基礎控除額が定められており、遺産の総額が基礎控除額以下であれば相続税を納める必要はありませんが、基礎控除額を超える場合は基本的に相続税を支払う必要があります。 相続税の申告手続きの流...

顧問税理士を変更したいという場合、どのような手順、そして、どのような点に注意しながら顧問税理士変更を行うべきでしょうか。以下では、顧問税理士変更の手順とその注意点を説明していきます。 顧問税理士を変更する際の手順としては、①顧問契約を解除する旨を現行税理士に伝える、②過去の書類やデータを返却してもらう、③新税理士...

税務調査とは、徴税期間が提出された帳簿等を確認して、誤りがある場合には是正を求める手続のことです。そして、税務調査には、「強制調査」と「任意調査」の2種類があります。強制調査は、マルサと呼ばれる国税局査察部によって、ある日突然に行われる税務調査です。これに対して、任意調査とは、納税者の許可に基づいて行われます。

税務調査とは、徴税期間が提出された帳簿等を確認して、誤りがある場合には是正を求める手続のことです。そして、税務調査には、「強制調査」と「任意調査」の2種類があります。強制調査は、マルサと呼ばれる国税局査察部によって、ある日突然に行われる税務調査です。これに対して、任意調査とは、納税者の許可に基づいて行われます。

経営分析は、毎年作成される「決算書」をもとに現在の企業の状態を分析します。決算書は、企業の1年間の利益と損失がまとめてあり、企業の経営状況を見極めるに最適なデータといえます。決算書を分析するにあたっては、利益をあげるためにはどの程度の売上が必要なのか、人件費が過剰にかかっていないか、安定した経営を行なっているか等...

事業承継は、どのような場合に行われ、どのようにして行われるのでしょうか。 事業承継とは、会社の事業の一部又は全部を他人に譲渡することです。この事業承継は、後継者がいない場合や、不景気、亡くなった方から事業を相続として引き継ぐ場合にも行われます。「親の経営している店を引き継ぎたい」「自分の店を子供に譲りたい」「自分...

顧問税理士が行うことのできる業務の一つに、節税対策があります。節税対策とは、企業が行う確定申告などの税金の納付において、無駄な税金を納めることがないように対策をすることをいいます。もちろん、納税は、法律によって義務付けられていますが、無駄な納付を避けることは、専門的な知識を持ってすれば行うことができます。 税金の...

確定申告とは、年度ごとに所得を計算して、その額に応じて税金を納める制度です。基本的に、会社に務めている方であれば、会社が代行して確定申告の手続を行い、何もせずとも所得税を納めてくれますが、個人事業主・フリーランスとして所得を得ている方は、これをご自身で行う必要があります。 税務署に対して申告・納税するべき税金とし...

そもそも、確定申告とは、年度ごとに所得を計算して、その額に応じて税金を納める制度です。確定申告は、所得が10種類に分類されており、これら全ての所得に関する所得税額を計算します。会社務めのいわゆるサラリーマンの方は、会社がこれを代行して行なっているので、ご自身でこの手続きを行う必要はありませんが、個人事業主やフリー...

企業が決算を行う際には、「決算書」と「税務申告書」を作成し、税務署に提出する必要があります。ここでは、決算書および税務申告書の作成方法について説明致します。 まず、決算書とは、正式には財務諸表といい、一定期間における収支支出、利益損失等の実績をまとめた書類です。決算書の作成は、①決算残高の確定、②税金等の計算、③...

会社を設立する際や運用の際に、資金調達は重要な要素といえます。では、どのようにして資金を調達することができるのでしょうか。以下ではその方法について解説していきます。 資金調達の方法としては大きく分けて「出資」、「融資」「売却」の3つが挙げられます。 出資とは、会社等の構成員が、会社に対して行う給付です。例としては...

会社設立する際に必要な書類は10種類もあり、ご自身で行うには、非常に負担のある作業であり、専門家である税理士に依頼することで、安心してスムーズに行うことができます。ここでは、ご自身で会社設立する際に必要な書類を作成・提出することができように説明致します。 ①「登記申請書」登記申請書には、「商号」、「本店所在地」、...

法人税は、法人が生み出した利益について発生します。そのため、赤字の場合は、利益が発生していないため、法人税の支払いはありません。 赤字は、最大10年間、翌年度以降に繰り越すことができます。税務会計上、繰り越した赤字を繰越欠損金として扱うことで、黒字額と相殺し、法人税を節税することができます。たとえば、1億円の赤字...

そして、相続税の申告と納税には期限があり、被相続人が死亡した翌日から、10か月以内に支払いが必要です。もっとも、土地などの不動産を相続した場合、財産価値が高いことが多いため、その分相続税も高くなってしまいます。そうすると、期限以内に相続税が払えない場合もあります。 相続税が払えない場合、延納や物納という制度があり...

遺言は、相続について希望がある方は書いたほうがよい書類です。 例えば、遺言において、遺産分割の方法を指定することができます。平たく言うと、誰に何の財産をどのくらい相続させるか決めることができます。また、遺言によって法定相続人以外の者に財産を渡すこともできます。一方、相続させたくない「人」や「財産」がある場合も、そ...

相続の対策として、配偶者が相続人にいる一次相続での対策はよく行われます。しかし、配偶者が亡くなるケース、つまり二次相続まで考えた対策はあまり行われていないのが現状です。二次相続の対策を行っていないと大きなデメリットがありますが、二次相続の対策が必要な理由を解説していきます。 ■二次相続とは？まず二次相続についてで...

法人は事業年度が終了してから2か月以内に法人税の確定申告を行って納税を行いますが、事業年度の中間で申告し納付することも出来ます。これが法人税の中間納付です。この中間納付は年間での一括納付だとキャッシュフローの悪化につながる可能性も鑑み、半期に一度納付を行うことによって法人の納税負担を減らすことにつながります。法人...