【1.6億円まで非課税】相続税の配偶者控除における注意点とは?
相続税は、相続財産の評価額から各種控枠を適用した金額に対して課せられます。
つまり、控除枠の金額が相続財産の評価額を超える場合、相続税は発生しないのです。
適用できる控除枠には様々なものがありますが、ここでは配偶者控除についてみていきましょう。
相続税の配偶者控除とは
相続税の配偶者控除とは、配偶者の相続財産評価額が1億6,000万円、もしくは法定相続分の範囲内までは、相続税が非課税になる制度のことをさします。
例えば、妻が1億円の相続財産を相続し配偶者控除の適用を受けた場合、1.6億円もしくは法定相続分相当額のどちらか多い金額までは配偶者に相続税は発生しません。
控除金額が相続財産の評価額である1億円を上回るため、相続税は発生しません。
相続税の配偶者控除の適用要件
相続税の配偶者控除の適用を受けるためには、「控除対象配偶者」の要件を満たしている必要があります。
ここでいう控除対象配偶者とは、民法の規定による配偶者であり、すなわち戸籍上の配偶者である必要があります。
そのため、内縁関係である場合は不可となります。
控除対象配偶者は、相続税の申告期限(被相続人の死亡日の翌日から10か月以内)までに遺産分割協議を完了し相続税申告までをおこなう必要があります。
これにより、相続税の配偶者控除の適用を受けることができます。
相続税の配偶者控除の注意点
大きな控除枠が魅力的な相続税の配偶者控除にも注意点があります。
それは、二次相続が発生した場合に、二次相続時の相続税が増える可能性があることです。
二次相続とは、一次相続で相続人となった配偶者が他界したときに発生する相続です。
たとえば両親と子ども2人の4人家族の場合、父の他界後に母と子どもへ行われるのが一次相続、その後母が亡くなり子ども2人へ行われるのが二次相続です。
なぜ二次相続で相続税が増えるのか
ではなぜ二次相続では相続税が増えてしまうのでしょうか。
それは二次相続時には配偶者が既に亡くなっているため、配偶者控除が適用できないからです。
通常、一次相続時には、控除枠の大きい配偶者控除が適用されることから、配偶者へ多くの財産を相続するケースが見受けられます。
この時に、配偶者に相続された財産は配偶者控除を適用している場合、二次相続時に配偶者自身の財産に加算されます。
そのため相続財産の評価額が大きくなり、相続税の金額も増えてしまうのです。
また、相続人の数も一次相続時より減少するため、基礎控除額が減少することも影響しています(基礎控除額は、3,000万円+600万円×法定相続人の数で算出)。
相続税のご相談はソフィア税理士法人にお問い合わせください
多くの税制上のメリットがある相続税の配偶者控除ですが、二次相続への影響など適用には慎重な判断が求められます。
自身で判断が難しい場合は、専門家である税理士に相談するという選択肢を検討してもよいでしょう。
当事務所では、相続税のご相談を承っております。
相続税の配偶者控除適用をご検討の皆様は、ソフィア税理士法人にお気軽にご相談ください。
ソフィア税理士法人が提供する基礎知識
-
税務調査に選ばれやす...
税務調査とは、徴税期間が提出された帳簿等を確認して、誤りがある場合には是正を求める手続のことです。そして、税務 […]
-
マンション購入は相続...
相続税対策として、マンションの購入が良いという話を耳にしたことがある方も多いと思います。結論から申し上げますと […]
-
事業再構築補助金とは...
事業再構築補助金とは経済産業省が実施する中小企業や個人事業主の事業再構築を支援するために設けられた補助金制度の […]
-
節税対策の重要性
顧問税理士が行うことのできる業務の一つに、節税対策があります。節税対策とは、企業が行う確定申告などの税金の納付 […]
-
年末調整と確定申告の...
そもそも、確定申告とは、年度ごとに所得を計算して、その額に応じて税金を納める制度です。確定申告は、所得が10種 […]
-
相続時精算課税制度と...
相続や贈与に関するご相談は多岐にわたります。中でも多く頂戴するご相談は、「相続と贈与のどちらがより節税効果があ […]
よく検索されるキーワード
-
- 税務相談 新宿区 税理士 相談
- 税務相談 神奈川県 税理士 相談
- 生前対策 神奈川県 税理士 相談
- 顧問税理士 千葉県 税理士 相談
- 遺言書 千葉県 税理士 相談
- 遺言書 東京都 税理士 相談
- 税務調査 埼玉県 税理士 相談
- 相続税申告 渋谷区 税理士 相談
- 遺言書 目黒区 税理士 相談
- 相続税対策 埼玉県 税理士 相談
- 顧問税理士 埼玉県 税理士 相談
- 決算書作成 高田馬場 税理士 相談
- 生前対策 世田谷区 税理士 相談
- 顧問税理士 目黒区 税理士 相談
- 遺言書 新宿区 税理士 相談
- 税務調査 目黒区 税理士 相談
- 確定申告 渋谷区 税理士 相談
- 生前贈与 東京都 税理士 相談
- 税務調査 世田谷区 税理士 相談
- 相続税申告 神奈川県 税理士 相談
事務所概要
事務所名 | ソフィア税理士法人 |
---|---|
本社 |
〒169-0075 東京都新宿区高田馬場2丁目1番2号 TOHMA高田馬場10階 Tel 03-6457-6623 / Fax 03-6457-6624 代表社員 設楽 勇二 |
新宿事務所 |
〒160-0023 東京都新宿区西新宿6丁目15番1号 セントラルパークタワー・ラ・トゥール新宿1808号 Tel 03-5323-5431 / 03-3343-2751 Fax 03-5323-5441 / 03-3343-2757 代表社員 清家 千春 |
相模大野事務所 |
〒252-0303 神奈川県相模原市南区相模大野7丁目14番9号 グリーンシティビル2階 Tel 042-767-5088 / Fax 042-767-5087 代表社員 嶋田 洋一郎 |
営業時間 | 9:00~17:00 (事前予約で時間外対応可能) |
定休日 | 土・日・祝 (事前予約で休日対応可能) |
料金 | 料金についてはご相談ください |