生前対策の重要性と基本的な方法

相続は、時に「争族」と呼ばれるほど親族間での争いが生じやすく、残された家族が遺産をめぐる争いに巻き込まれないためにも、生前対策を万全に行っておく必要があります。

相続トラブルと聞くと、何億円も資産がある家庭や、ドラマの話に過ぎないと考える方が多くいますが、遺産をめぐる争いは遺産の多寡にかかわらず起こります。裁判所の統計によると、全家庭裁判所における「遺産分割事件のうち認容・調停成立件数」のうち、遺産の価額が5,000万円以下のケースが全体の約76.8％を占めるとされます（参考：最高裁判所　令和元年度司法統計年報）。つまり、相続トラブルは中間層に多く、決して対岸の火事とは言い切れないばかりか、普段仲の良い円満な家庭でも、相続をきっかけに絶縁状態になるケースも珍しくありません。

トラブルの火種をあらかじめ摘み、円満に相続を行うためにも、生前対策は非常に重要といえます。

生前対策には主に、遺産分割対策、納税資金対策、節税対策があります。簡単な内容を順に見ていきましょう。

■遺産分割対策
家族の間で話し合いを行ったり、各相続人の事情を考慮した遺言書を残したりして、円満な遺産分割を行うための対策です。

生前対策の中でも特に重要で、相続人が複数人いる場合や資産が多い場合は必ず行うようにしましょう。

主な不動産が自宅とその土地しかないケースや、被相続人に多額の借金があるケース、一部の相続人だけ生前贈与等の利益を受け、相続人間で不平等が生じているケース、特別受益・寄与分が認められるケースなどでは、問題が起きやすいといえます。

トラブルが起きる前に、遺産の配分方法についてじっくり話し合い、決めた内容をもとに遺言書を作成しましょう。

どのような遺産分割が良いか税理士等の法律専門家のアドバイスを受けながら決めていくのも良いでしょう。

■納税資金対策
資産が多く、相続税を支払わなければならない場合は、納税をするための資金をあらかじめ準備しておきましょう。

相続税は原則として現金一括払いで行わなければならず、相続税を支払う段階で手元に金銭がないと、相続税を支払うために、地価の高いときに購入した土地を安値で売却しなければならない事態が生じかねません。

延納（相続税の分割払い）や物納（不動産などの財産を現物払い）という方法もありますが、いずれも条件が厳しく簡単には利用できません。

延納・物納を前提とした遺産分割は危険といえるでしょう。また仮に延納が利用できたとしても、延納には利子税という形で、利子の支払が必要となり、余計な出費を要することになります。

「生命保険に加入して相続時に現金を受け取れるようにする」や「不動産をあらかじめ現金化する」などの対策によって、円滑に納税できるよう準備を進めておきましょう。

■節税対策
少しでも多くの財産を遺すため、相続税の負担を減らすのが節税対策です。代表的なものとしては生前贈与や配偶者の税額軽減などの特例措置を利用する方法があります。

相続税には基礎控除額が定められており、ほとんどの方は相続税を支払わずに済みますが、もし基礎控除額を超える財産を相続した場合は、税理士などに相談しながら、最も有効な節税対策を選択しましょう。

ソフィア税理士法人は、多様な実務経験と確かな知識に基づき、相続税の生前対策（遺産分割対策、納税資金対策、節税対策）、遺産の分割方法、遺言書の作成の仕方など、相続・遺言に関するさまざまなご相談を承ります。

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