相続税 配偶者控除

相続税の負担を大きく減らす効果があるのが、次に紹介する「小規模宅地等の特例」です。節税対策を行う際は積極的に利用するようにしましょう。 被相続人の財産のうち、居住や事業に使われていた宅地は、相続人が引き続きそこで暮らしたり、事業を行ったりする場合には、重要な生活拠点となります。小規模宅地等の特例はそのような点に配...

生前贈与は相続税の節税対策の有効な手段とされていますが、すべてのケースで有効という訳ではないことに注意しましょう。というのも、贈与税と相続税を比べると、相続税の方が税率が低くなります。つまり、一般論としては、生前贈与よりも相続によって財産を受け取った方が得であるということになります。 しかし、生前贈与は、年間11...

ソフィア税理士法人は、多様な実務経験と確かな知識に基づき、相続税の生前対策（遺産分割対策、納税資金対策、節税対策）、遺産の分割方法、遺言書の作成の仕方など、相続・遺言に関するさまざまなご相談を承ります。 当法人は新宿区、渋谷区、世田谷区、目黒区を中心に、東京都、神奈川県、埼玉県、千葉県一帯のご相談に対応し、個人・...

資産が多く、相続税を支払わなければならない場合は、納税をするための資金をあらかじめ準備しておきましょう。相続税は原則として現金一括払いで行わなければならず、相続税を支払う段階で手元に金銭がないと、相続税を支払うために、地価の高いときに購入した土地を安値で売却しなければならない事態が生じかねません。延納（相続税の分...

「相続対策」と聞くと、節税対策（相続税を減らす対策）を思い浮かべる方が多いですが、この節税対策の前提にあるのが「納税資金対策」です。相続税は原則として現金一括払いで行わなければならず、延納（相続税の分割払い）や物納（不動産などの財産を現物払い）という方法もありますが、いずれも条件が厳しく簡単には利用できません。

相続税の計算を行うには、まず相続した財産の価額を正確に見積もらなければなりません。そして特に不動産は、種類によって評価方法が異なるため、どのような方式で評価されるのかを理解しておく必要があります。ここでは、①宅地、②家屋、③農地・山林、④借地権、⑤貸宅地・貸家建付地に分けて見ていきましょう。 ■①宅地宅地とは、住...

相続税の申告は、遺産の総額が基礎控除額を超えた場合に、被相続人の死亡時の住所地を管轄する税務署に、申告書を提出して行います。期限は相続の開始があったことを知った日（通常、被相続人の死亡時）の翌日から10か月以内です。 相続人や、遺贈によって財産を取得した者が複数いる場合は、共同で一つの申告書を作成し、提出すればよ...

相続税の計算は少々複雑なので、一つ一つ丁寧に計算していきましょう。大まかな流れは次のようになります。①各相続人が相続した遺産のうち、課税される額を計算する②課税される遺産の総額を計算する③相続税の総額を求める④各相続人が実際に納付すべき相続税額を計算する なお、税金関係の法令はよく改正され、2015年（平成27年...

相続税は、人の死亡を原因として、相続、遺贈、死因贈与、相続時精算課税に係る贈与によって財産を取得した場合に、取得した個人に課される国税です。例えば、親が亡くなって子が遺産を相続した場合に、相続した子が相続税を支払わなくてはなりません。 しかし、相続などによって財産を取得した者全員が相続税を支払わなければならない、...

相続税を支払う必要がある場合、相続や遺贈によって財産を取得した者は、相続税の申告と納付を期限以内に行わなければなりません。相続税には基礎控除額が定められており、遺産の総額が基礎控除額以下であれば相続税を納める必要はありませんが、基礎控除額を超える場合は基本的に相続税を支払う必要があります。 相続税の申告手続きの流...

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一定の額以上の財産を相続すると、相続税を支払わなければなりません。そして、相続税の申告と納税には期限があり、被相続人が死亡した翌日から、10か月以内に支払いが必要です。もっとも、土地などの不動産を相続した場合、財産価値が高いことが多いため、その分相続税も高くなってしまいます。そうすると、期限以内に相続税が払えない...

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まず二次相続についてですが、一次相続では一方の配偶者がなくなった場合は、残された配偶者については配偶者の税額軽減が適用できるため相続税の納付額も少なくて済むケースが一般的です。しかし、二次相続でこの配偶者がなくなった場合は、この特例が適用できないため非常に高額な相続税を支払うことになってしまいます。 ■二次相続対...

相続が発生すると相続税がかかりますが、この際に相続税が2割加算になることがあります。誰が対象になるのか、そしてその計算方法について解説していきます。 ■相続税の2割加算とは？相続税は相続人が相続した財産に応じて計算されますが、一定の条件によってその額が2割加算になります。その条件としては、配偶者ではなく、被相続人...

一方で相続税よりも税率が高い贈与税を支払う必要があることがデメリットとしてあげられます。 ■相続のメリットとデメリット不動産を相続することのメリットは税率が低い相続税で所有権を移すことが出来ることです。一方で所有権問題が起こりやすいことがデメリットとしてあげられます。遺言があればだいたいの所有権問題は解決しますが...

贈与税は、生前に財産を贈与することで相続税の支払いから逃れることを防止するという位置づけです。贈与税には、今回紹介する「相続時精算課税制度」と「暦年贈与」の二つが存在します。暦年贈与「暦年贈与」についても簡単に触れておきましょう。「暦年贈与」は、贈与財産の評価額から基礎控除金額である110万円を控除し、その残余分...