相続 財産 から 控除 できる 費用

生前贈与は相続税の節税対策の有効な手段とされていますが、すべてのケースで有効という訳ではないことに注意しましょう。というのも、贈与税と相続税を比べると、相続税の方が税率が低くなります。つまり、一般論としては、生前贈与よりも相続によって財産を受け取った方が得であるということになります。 しかし、生前贈与は、年間11...

相続税の計算を行うには、まず相続した財産の価額を正確に見積もらなければなりません。そして特に不動産は、種類によって評価方法が異なるため、どのような方式で評価されるのかを理解しておく必要があります。ここでは、①宅地、②家屋、③農地・山林、④借地権、⑤貸宅地・貸家建付地に分けて見ていきましょう。 ■①宅地宅地とは、住...

相続税の申告は、遺産の総額が基礎控除額を超えた場合に、被相続人の死亡時の住所地を管轄する税務署に、申告書を提出して行います。期限は相続の開始があったことを知った日（通常、被相続人の死亡時）の翌日から10か月以内です。 相続人や、遺贈によって財産を取得した者が複数いる場合は、共同で一つの申告書を作成し、提出すればよ...

相続は、時に「争族」と呼ばれるほど親族間での争いが生じやすく、残された家族が遺産をめぐる争いに巻き込まれないためにも、生前対策を万全に行っておく必要があります。 相続トラブルと聞くと、何億円も資産がある家庭や、ドラマの話に過ぎないと考える方が多くいますが、遺産をめぐる争いは遺産の多寡にかかわらず起こります。裁判所...

相続税は、人の死亡を原因として、相続、遺贈、死因贈与、相続時精算課税に係る贈与によって財産を取得した場合に、取得した個人に課される国税です。例えば、親が亡くなって子が遺産を相続した場合に、相続した子が相続税を支払わなくてはなりません。 しかし、相続などによって財産を取得した者全員が相続税を支払わなければならない、...

相続税を支払う必要がある場合、相続や遺贈によって財産を取得した者は、相続税の申告と納付を期限以内に行わなければなりません。相続税には基礎控除額が定められており、遺産の総額が基礎控除額以下であれば相続税を納める必要はありませんが、基礎控除額を超える場合は基本的に相続税を支払う必要があります。 相続税の申告手続きの流...

顧問税理士が行うことのできる業務の一つに、節税対策があります。節税対策とは、企業が行う確定申告などの税金の納付において、無駄な税金を納めることがないように対策をすることをいいます。もちろん、納税は、法律によって義務付けられていますが、無駄な納付を避けることは、専門的な知識を持ってすれば行うことができます。 税金の...

この青色申告者が受けられるメリットとしては、「青色申告特別控除」として最高65万円控除が受けられる点、純資産の繰越しと繰戻しができる点、「貸倒引当金」の設定をすることができる点が挙げられます。 青色申告特別控除とは、青色申告者は所得から最大65万円の控除をすることができる制度で、これが最大のメリットといわれていま...

では、どのようにして資金を調達することができるのでしょうか。以下ではその方法について解説していきます。 資金調達の方法としては大きく分けて「出資」、「融資」「売却」の3つが挙げられます。 出資とは、会社等の構成員が、会社に対して行う給付です。例としては、株式会社の従業員や株主が、株式会社に対して株式の代金として金...

相続税の負担を大きく減らす効果があるのが、次に紹介する「小規模宅地等の特例」です。節税対策を行う際は積極的に利用するようにしましょう。 被相続人の財産のうち、居住や事業に使われていた宅地は、相続人が引き続きそこで暮らしたり、事業を行ったりする場合には、重要な生活拠点となります。小規模宅地等の特例はそのような点に配...

相続対策には、大きく分けて、遺産分割対策、納税資金対策、節税対策の3つがありますが、この中で最も重要なのが遺産分割対策、すなわち各相続人の事情を考慮した遺言書を作成することです。遺言書は、被相続人の生前の意思であると共に、大切な家族がもめて「争族」となることを防ぐ重要な役割を担っています。遺言書の種類としては、自...

税理士が、税務顧問として行うことのできるサポートの代表的なものとして、「経営分析」や「経営計画の作成」が挙げられます。 経営分析は、毎年作成される「決算書」をもとに現在の企業の状態を分析します。決算書は、企業の1年間の利益と損失がまとめてあり、企業の経営状況を見極めるに最適なデータといえます。決算書を分析するにあ...

この事業承継は、後継者がいない場合や、不景気、亡くなった方から事業を相続として引き継ぐ場合にも行われます。「親の経営している店を引き継ぎたい」「自分の店を子供に譲りたい」「自分の店を他人に譲渡したい」というような場合に行われるものといえます。 事業承継を行うメリットとしては、たとえ親族や従業員の中から後継者を見つ...

年末調整とは、ご自身が会社から給付されている給与所得の所得税額を計算する手続きのことです。毎月に会社から支払われる際に、おおまかな税額は天引きされていますが、年末に、生命保険料控除や住宅ローン控除などを組み込んで、もう一度税額を計算し、追加徴収又は還付が行われることになります。一箇所からのみ給与所得を得ている人は...

登記申請書は、法務局のホームページから、会社の形態に応じてダウンロードすることができます。 ②「登記免許税納付用台紙」登記免許税納付用台紙には、ご自身で購入した登記免許税分の収入印紙を貼り付ける必要があります。登録免許税は、基本的に資本金額×0.7%の額といわれています。 ③「定款」定款には、「目的」、「商号」、...

「相続対策」と聞くと、節税対策（相続税を減らす対策）を思い浮かべる方が多いですが、この節税対策の前提にあるのが「納税資金対策」です。相続税は原則として現金一括払いで行わなければならず、延納（相続税の分割払い）や物納（不動産などの財産を現物払い）という方法もありますが、いずれも条件が厳しく簡単には利用できません。

これは、過去の決算書等を新税理士が入手することができなければ、円滑に税理業務を行うことができないからです。具体的には、請求書・領収書など金銭的なことが記載されているもの、決算書等、税務署に提出した届出書、会社の定款・登記簿謄本等を現行税理士から回収する必要があります。これらの書類を回収したいにもかかわらず、現行税...

業務内容が把握しにくい場合、利益を見た目よりも増加することができてしまうからです。 これらに加えて、税理士がついていない会社も税務調査の対象となりやすいです。税理士がついていないということは、税務調査をした場合、追徴課税に対する反論をする知識のある人がいないということになるからです。以上のような会社以外にも、税務...

税務調査が行われる場合、税務署から税務調査を行う旨の連絡が来ます。この連絡が来た際には、「税理士の立会いを望みます。税理士の都合を聞いてから、折り返して連絡します」と、税理士を立ち会わせる旨を伝えましょう。税務署から連絡が来ると焦ってしまうことが多いですが、即座に税務調査を行うことを承諾するのではなく、税理士の日...

法人税は事業年度終了日の翌日から2ヶ月以内、法人住民税は課税事業年度終了日の翌日から2ヶ月以内、法人事業税は課税事業年度終了日から2ヶ月以内、消費税及び地方消費税は課税期間の末日の翌日から2ヶ月以内が申告期限となります。 この期限内に申告、納税を行うことができなかった場合には、「期限後申告」を行うことができます。...

決算書の作成は、①決算残高の確定、②税金等の計算、③決算書の作成の3つの段階から行われます。 ①決算残高の確定は、決算日の各勘定科目の残高が、実際の残高と一致しているかを確認します。各勘定科目とは、現金や預金、売掛金というような科目のことをいい、実際の残高とあるべき残高の擦り合せを行ないます。 ②税金等の計算とは...